Dienstrad und Steuer: steuerfrei, 0,25-%-Regel oder Kraftfahrzeug?
Ob und wie Sie Ihr Dienstrad versteuern, hängt von zwei Fragen ab: Kommt es zusätzlich zum Lohn, und ist es ein Fahrrad oder ein Kraftfahrzeug[1]? Die Tabelle zeigt die Fälle.
Steuerliche Behandlung von Diensträdern
| Stelle | Wann | Leistung |
|---|---|---|
| Zusätzlich zum Lohn (Fahrrad, Pedelec bis 25 km/h) | Arbeitgeber überlässt das Rad zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn | Vorteil steuerfrei, letztmals für 2030[1] |
| Gehaltsumwandlung (Fahrrad, Pedelec bis 25 km/h) | Bruttolohn wird zugunsten des Rads herabgesetzt | monatlich 1 % eines auf volle 100 Euro abgerundeten Viertels der Preisempfehlung[2] |
| S-Pedelec (Kraftfahrzeug, elektrisch) | Anschaffung nach dem 31. Dezember 2018 und vor dem 1. Januar 2031, Listenpreis bis 100 000 Euro | monatlich 1 Prozent eines Viertels des Listenpreises[3] |
| Rad zum Eigentum vom Arbeitgeber (zusätzlich) | Arbeitgeber übereignet ein betriebliches Fahrrad unentgeltlich oder verbilligt | Lohnsteuer pauschal 25 Prozent möglich[4] |
Steuerfrei: das Dienstrad zusätzlich zum Gehalt
Steuerfrei sind Vorteile aus der Überlassung eines betrieblichen Fahrrads, das kein Kraftfahrzeug ist, wenn der Arbeitgeber sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt[1]. Diese Befreiung ist letztmals für das Jahr 2030 anzuwenden[5].
Zusätzlich ist der Vorteil nur, wenn Ihr Lohn dafür nicht herabgesetzt oder angerechnet wird und bei Wegfall des Rads nicht steigt (§ 8 Abs. 4 EStG)[6]. Lohnsteuerfreie Zusatzleistungen gehören auch nicht zum beitragspflichtigen Arbeitsentgelt in der Sozialversicherung[7].
0,25-%-Regel: das Dienstrad per Gehaltsumwandlung
Für Sachbezüge wie die private Nutzung eines Dienstrads dürfen die Länder Durchschnittswerte festsetzen (§ 8 Abs. 2 Satz 10 EStG)[8]. Für Räder, die erstmals nach dem 31. Dezember 2018 und vor dem 1. Januar 2031 überlassen werden, sind das monatlich 1 % eines auf volle 100 Euro abgerundeten Viertels der unverbindlichen Preisempfehlung[2].
Der Wert deckt auch die Fahrten zur Arbeit ab; die Freigrenze für Sachbezüge gilt dafür nicht[2]. Maßgeblich ist die Preisempfehlung bei Inbetriebnahme, nicht der Kaufpreis beim Händler[2].
Steuerliche Behandlung bei Selbstständigen
Wer selbstständig ist und ein betriebliches Fahrrad privat nutzt, setzt diese private Nutzung nicht an, solange das Rad kein Kraftfahrzeug ist[3].
Häufige Fragen
Ist Dienstrad-Leasing per Gehaltsumwandlung steuerfrei?
Nein. Die Steuerbefreiung setzt voraus, dass der Vorteil zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt wird[1]. Bei der Gehaltsumwandlung wird der Lohn herabgesetzt, das ist nicht zusätzlich[6].
Muss ich Steuer auf das Dienstrad zahlen?
Nur bei der Gehaltsumwandlung: Dann versteuern Sie den geldwerten Vorteil nach der 0,25-%-Regel über die Lohnabrechnung[2]. Gibt der Arbeitgeber das Rad zusätzlich, fällt keine Steuer an[1].
Gilt die 0,25-%-Regel auch für normale Fahrräder ohne Motor?
Ja. Die Erlasse gelten für Fahrräder und für Elektrofahrräder, die verkehrsrechtlich als Fahrrad gelten[2].
Quellen dieser Seite
- § 3 EStG – Steuerfreie Einnahmen (Nr. 37: Überlassung eines betrieblichen Fahrrads) – Bundesministerium der Justiz, gesetze-im-internet.de, abgerufen 11. November 2026
- Gleich lautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder vom 09.01.2020 (BStBl I S. 174) – Steuerliche Behandlung der Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern – Bundesministerium der Finanzen, Amtliches Lohnsteuer-Handbuch 2026, Anhang 24 IV 4, abgerufen 11. November 2026
- § 6 Abs. 1 EStG – Bewertung (Nr. 4: private Nutzung von Kraftfahrzeugen und betrieblichen Fahrrädern) – Bundesministerium der Justiz, gesetze-im-internet.de, abgerufen 11. November 2026
- § 40 Abs. 2 EStG – Pauschale Lohnsteuer (Nr. 7: Übereignung eines betrieblichen Fahrrads) – Bundesministerium der Justiz, gesetze-im-internet.de, abgerufen 11. November 2026
- § 52 Abs. 4 EStG – Anwendung von § 3 Nr. 37 bis 2030 – Bundesministerium der Justiz, gesetze-im-internet.de, abgerufen 11. November 2026
- § 8 Abs. 4 EStG – Zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn – Bundesministerium der Justiz, gesetze-im-internet.de, abgerufen 11. November 2026
- § 1 Abs. 1 SvEV – Lohnsteuerfreie Zusatzleistungen sind kein Arbeitsentgelt – Bundesministerium der Justiz, gesetze-im-internet.de, abgerufen 11. November 2026
- § 8 Abs. 2 EStG – Sachbezüge, Kraftfahrzeug, Durchschnittswerte der Länder, Freigrenze – Bundesministerium der Justiz, gesetze-im-internet.de, abgerufen 11. November 2026